Il budgeting nel suo insieme deve essere considerato come un mezzo rilevante per la prevenzione della crisi d’impresa perché attraverso la sua declinazione fornisce una previsione dettagliata delle entrate e delle spese. Aiuta a identificare potenziali problemi finanziari prima che si verifichino e a prendere adeguate misure correttive in anticipo.
Il budget, di per sé, può identificare le aree in cui è possibile tagliare le spese o aumentare le entrate, che a loro volta, possono contribuire a prevenire la crisi d’impresa. Inoltre, il monitoraggio periodico dei dati finanziari reali rispetto a quelli previsti con le operazioni di budgeting aiutano a identificare tempestivamente e velocemente eventuali problemi finanziari in modo da intraprendere azioni correttive senza perdere tempo prezioso. Si riesce, così, ad anticipare molti problemi finanziari che, a loro volta, possono essere affrontati prima che diventino troppo gravi.
Budgeting e specificità
Il budget finanziario è un piano che dettaglia le entrate e le uscite previste per un determinato periodo di tempo, solitamente un anno. Serve a gestire le finanze di un’azienda o anche di un ente pubblico, e a determinare se c’è un surplus o un deficit. Permette di identificare le priorità e di prendere decisioni informate su come allocare le risorse. È importante per mantenere la stabilità finanziaria e raggiungere gli obiettivi a lungo termine.
Esistono diversi tipi di budget il cui utilizzo può essere legato ad esigenze specifiche.
Il budget operativo dettaglia le entrate e le uscite quotidiane e mensili e aiuta a gestire le spese correnti. Viene considerato fonte di previsione dettagliata ed è un elemento fondamentale per la pianificazione finanziaria a breve termine. Aiuta a identificare le opportunità per migliorare in efficienza.
Il budget di capitali si concentra sulle spese a lungo termine e sugli investimenti, come l’acquisto di attrezzature o la costruzione di edifici.
Il budget aziendale dettaglia entrate e uscite per un’intera azienda, comprese le operazioni, la produzione e le vendite.
Il budget delle entrate include le entrate previste da vendite, interessi, affitti, royalty, finanziamenti e investimenti ed è un componente importante del budgeting aziendale. Serve ai manager per prevedere la disponibilità futura di fondi. Aiuta anche a stabilire obiettivi realistici per le entrate e a monitorare il loro progresso nel tempo.
Il budget di progetto è una previsione delle risorse finanziarie, del tempo e delle attività che saranno necessarie per completare un progetto specifico come nel caso del lancio di un prodotto. Comprende le spese per materiali, lavoro, attrezzature, subappalti, spese generali e altre voci di costo associate al progetto. Permette al management di stabilire obiettivi realistici e di monitorare il progresso del progetto garantendo che venga completato all’interno del budgeting e dei tempi stabiliti.
Budget dei costi e budget economico
Il budget dei costi è un documento che dettaglia le previsioni delle spese includendo informazioni sulle spese fisse (come affitti, stipendi, assicurazioni) e sulle spese variabili (come materie prime, costi di produzione, pubblicità). Garantisce che l’attività da intraprendere sia finanziariamente sostenibile.Il budget economico, d’altra parte, dettaglia le previsioni e include informazioni sulle entrate previste (ad esempio, vendite, interessi) e sulle spese sempre previste (come gli stipendi).
Viene utilizzato per aiutare a prevedere la situazione finanziaria dell’azienda e, come in altri casi, per un aiuto nelle decisioni nel lungo termine.
Il budgeting come prevenzione
Con il suo utilizzo nel tempo, il budget è di fatto uno strumento per gestire le finanze e per le decisioni che riguardano come allocare le risorse e gli investimenti. Ha la capacità di supportare la gestione efficiente delle finanze e la realizzazione degli obiettivi aziendali. Unito alla pianificazione finanziaria a lungo termine il budget diventa uno strumento con un’importante valenza strategica ed è determinante per la buona riuscita della stessa pianificazione.
Per il controllo delle spese fornisce una panoramica di quelle effettuate e previste, permettendo di identificare le aree in cui è possibile tagliare. Aiuta a identificare le spese necessarie per un progetto specifico e a monitorare i costi durante la sua esecuzione.
Come prevenzione del sovra-indebitamento il budget aiuta a identificare le spese non necessarie e limitare quelle cosiddette “impulsive”. È importante essere realistici nelle previsioni delle entrate e delle uscite e monitorare regolarmente le spese per mantenere il budget coerente con le esigenze finanziarie. Altro aspetto importante è quello di rivedere e aggiornare regolarmente il budget.
Il budget e il software di corporate performance management
Il budget e il software di corporate performance management sono due strumenti importanti per la gestione finanziaria di un’azienda.
Il budget è di fatto un piano finanziario che aiuta a monitorare le performance aziendali e a prendere decisioni informate. Il software di corporate performance management, d’altra parte, è una soluzione informatica che aiuta a gestire le attività aziendali in modo più efficiente e offre una vasta gamma di funzionalità. Il software di corporate management può essere integrato con il budget per fornire una visione completa delle performance finanziarie dell’azienda. Ad esempio, il software può utilizzare i dati del budget per generare report finanziari, visualizzare le tendenze e identificare opportunità di miglioramento. In questo modo, il budget e il software di corporate performance management lavorano insieme per aiutare le aziende a raggiungere i loro obiettivi finanziari e identificare i problemi.
Non solo budget: differenze tra strumenti
Mentre il budget si concentra su entrate e uscite previste per un arco di tempo ristretto, ci sono altri strumenti finanziari che guardano ad aspetti specifici delle finanze, come le previsioni future, la registrazione delle transazioni e gli obiettivi a lungo termine. Tra cui:
- Preventivo: un preventivo è una stima delle spese che devono essere ancora sostenute per un progetto o un acquisto. Il preventivo a differenza del budget, oltre ad essere molto specifico, si concentra sulle spese future.
- Contabilità: la contabilità è un sistema per registrare e monitorare le transazioni finanziarie. Fornisce una visione delle entrate e delle uscite effettive, mentre il budget si concentra sulle entrate e sulle uscite previste.
- Forecast finanziario: un forecast finanziario è una stima delle performance finanziarie future di un’azienda. Si basa su un’analisi dei dati storici, delle tendenze attuali e allo stesso tempo, si basa sulle aspettative future, e comprende previsioni di entrate, spese, profitti, utili per azione, ecc. Viene utilizzato da imprese, investitori e istituzioni finanziarie per prendere decisioni informate sugli investimenti, la pianificazione aziendale e la gestione del rischio. Il forecast finanziario ha una funzione proiettata verso il futuro.
- Piano finanziario: un piano finanziario è un documento che descrive gli obiettivi finanziari e le strategie per raggiungerli e si concentra sulle priorità finanziarie a lungo termine. Il budgeting è fondamentale per la sua stessa riuscita.
Identificare i problemi
Le aziende possono identificare precocemente i problemi finanziari attraverso una serie di attività, tra cui il monitoraggio regolare del budget come già detto, a cui possiamo aggiungere ulteriori strumenti.
L’Analisi delle prestazioni finanziarie: le aziende possono analizzare i loro bilanci, i conti economici e altri documenti finanziari per identificare eventuali problemi finanziari.
Revisione dei flussi di cassa: le aziende possono monitorare i flussi di cassa per identificare eventuali problemi di liquidità.
Utilizzo di indici finanziari: le aziende possono utilizzare indici finanziari come il rapporto tra debiti e attività, il rapporto tra attivo e passivo, il rapporto tra entrate e uscite per valutare la salute finanziaria dell’azienda.
L’utilizzo combinato di tutti gli strumenti e le attività è un valido e necessario aiuto per prevenire possibili crisi aziendali.
Cos’è il monitoraggio periodico economico e finanziario
Il monitoraggio periodico economico e finanziario, di cui abbiamo parlato, è un processo regolare che consiste nel verificare se le previsioni finanziarie indicate nelle operazioni di budgeting siano state rispettate. Questo processo implica la raccolta, l’analisi e la comparazione dei dati finanziari reali con le previsioni indicate nel budget.
Il monitoraggio periodico è importante perché consente di identificare tempestivamente eventuali deviazioni dal budget e di intraprendere le azioni giuste. Ad esempio, se le entrate sono state inferiori alle previsioni, potrebbe essere necessario ridurre le spese o trovare altre fonti di finanziamento.
Solitamente viene effettuato a intervalli regolari, ad esempio trimestrali o semestrali, e può essere svolto internamente con gli strumenti informatici adeguati o con l’aiuto di un consulente esterno. Questo processo è una parte importante della gestione finanziaria e aiuta a garantire che le decisioni finanziarie siano basate su informazioni accurate e aggiornate.
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